46 nieprawidłowości w starostwie

Limanowa. RIO w Krakowie przeprowadziła kontrolę w Starostwie Powiatowym w Limanowej. Kontrolą objęto wybrane zagadnienia w zakresie gospodarki finansowej oraz zamówień publicznych, ze szczególnym uwzględnieniem działalności w latach 2008 - 2010 i w 2011 r. do dnia obowiązywania upoważnienia do przeprowadzenia kontroli.

Poniżej przedstawiamy pierwszych 20 wniosków z wystąpienia pokontrolnego RIO. Pełna treść wystąpienia dostępna <tutaj>

W wystąpieniu pokontrolnym przedstawia się stwierdzone nieprawidłowości w okresie objętym aktualną kontrolą kompleksową, osoby odpowiedzialne za ich powstanie oraz wnioski pokontrolne zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności, przewidziane do realizacji przez kontrolowaną jednostkę, stosownie do postanowień art. 9 ust. 2 ww. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych:

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 1
- częściowe niewykonanie wniosków pokontrolnych wydanych po kontroli kompleksowej przeprowadzonej w 2006 r. przedstawionych w piśmie Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie Nr WK-6006-51/2006 z dnia 02.10.2006 r. oraz po kontroli doraźnej przeprowadzonej w 2008 r. przedstawionych w piśmie Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie znak WK-6006-92/08 z dnia 11.12.2008 r., w poniższym zakresie:
· wystąpiły 3 przypadki zaciągnięcia zobowiązań z przekroczeniem upoważnienia udzielonego przez Radę Powiatu,
· w dwóch przypadkach zaniechano wezwania wykonawców, którzy wygrali postępowanie o zamówienie publiczne, do uzupełnienia brakujących w złożonej ofercie dokumentów,
· w dwóch przypadkach ustalono wartość zamówienia w oparciu o kosztorys inwestorski niespełniający wymogów określonych w przepisach § 7 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 18 maja 2004 roku w sprawie określenia metod i podstaw sporządzania kosztorysu inwestorskiego, obliczania planowanych kosztów prac projektowych oraz planowanych kosztów robót budowlanych określonych w programie funkcjonalno-użytkowym.

Nieprawidłowości związane z niewykonaniem wniosków pokontrolnych wystąpiły w toku bieżącej działalności w okresie pomiędzy 2 ostatnimi kontrolami przeprowadzonymi przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie. Szczegółowy opis ww. nieprawidłowości wraz z innymi nieprawidłowościami przedstawiono w dalszej części wystąpienia.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Zarząd Powiatu.

Wniosek pokontrolny nr 1 – Konsekwentne realizowanie wniosków pokontrolnych wydawanych przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Krakowie, mających na celu usunięcie w sposób trwały nieprawidłowości stwierdzonych w czasie kontroli przeprowadzonych przez ww. instytucję.

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 2
- wprowadzenie instrukcji w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałania finansowania terroryzmu na podstawie Zarządzenia Nr 68/06 Starosty Limanowskiego z dnia 7 lipca 2006 r., podczas gdy zgodnie z zapisami ujętymi w art. 15a ust. 2 w związku z art. 2 pkt 8 ustawy z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, organem właściwym do opracowania ww. instrukcji jest Zarząd Powiatu.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Zarząd Powiatu.

Wniosek pokontrolny nr 2 – Wprowadzenie instrukcji, o której mowa w art. 15a ust. 2 ustawy z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 46, poz. 276, z późn. zm.) przez właściwy organ samorządu terytorialnego, stosownie do treści przepisu określonego w art. 2 pkt 8 ww. ustawy.

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 3

- przeksięgowanie nadwyżki za 2008 r. w kwocie 7.674,82 zł z konta 961 - „Niedobór lub nadwyżka budżetu” na konto 960 – „Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu” pod datą 31.12.2009 r. Powyższe księgowanie zostało dokonane w terminie niezgodnym z zasadami funkcjonowania kont 960 i 961 określonymi w załączniku Nr 1 do ówcześnie obowiązującego rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych, w którym wskazano że saldo konta 961 przenosi się na konto 960 w roku następnym, pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonania budżetu.

Powyższa nieprawidłowość wystąpiła także w przypadku niedoboru budżetu za 2009 r. w kwocie 5.299.127,84 zł, który do dnia 16.11.2010 r. (dzień kontroli tego zagadnienia) nie został ujęty na koncie 960.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Główny Księgowy Starostwa Powiatowego.

Wniosek pokontrolny nr 3 – Przeksięgowanie salda Wn (deficyt) lub Ma (nadwyżka) występującego na koniec roku na koncie 961 - „Wynik wykonania budżetu”, na konto 960 - „Skumulowane wyniki budżetu” w roku następnym, pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonania budżetu, zgodnie z opisem funkcjonowania kont 960 i 961 zawartym w załączniku nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861).

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 4
- prowadzenie ewidencji analitycznej gruntów, bez wyszczególnienia wartości poszczególnych działek lub nieruchomości będących w użytkowaniu wieczystym Powiatu Limanowskiego, co było niezgodne ze wskazaniami art. 16 ust. 1 w związku z art. 17 ust. 1 pkt 1 i art. 3 ust. 1 pkt 15 lit. a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości oraz niezgodne z zasadą funkcjonowania ewidencji analitycznej do konta 011 określoną w załączniku Nr 2 do ówcześnie obowiązującego rozporządzenia z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Starosta Limanowski, Główna Księgowa oraz Dyrektor Wydziału Geodezji, Kartografii i Katastru Starostwa Powiatowego.

Wniosek pokontrolny nr 4 – Prowadzenie księgowej ewidencji analitycznej nieruchomości zgodnie z wymaganiami określonymi w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.) oraz zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861).

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 5
- wyksięgowanie środka trwałego – działki nr 380/11 z ewidencji środków trwałych w dniu 31.12.2010 r. podczas, gdy sprzedaż prawa użytkowania wieczystego ww. nieruchomości nastąpiła w dniu 20.07.2009 r. Powyższym naruszono art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Główny Księgowy Starostwa oraz Dyrektor Wydziału Geodezji Gospodarki Gruntami i Katastru, Geodeta Powiatowy.

Wniosek pokontrolny nr 5 – Wprowadzanie do ksiąg rachunkowych danego okresu sprawozdawczego w postaci zapisu, każdego zdarzenia gospodarczego, które nastąpiło w tym okresie, zgodnie ze wskazaniami art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.).

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 6
- nieprawidłowe rozliczenie inwentaryzacji materiałów według stanu na dzień 31.12.2009 r., skutkujące brakiem powiązania wyników inwentaryzacji z zapisami ksiąg rachunkowych, co jest niezgodne z zapisami ujętymi w art. 27 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.

Pomiędzy stanem stwierdzonym w wyniku inwentaryzacji, a wartością materiałów ujętą w ewidencji księgowej według stanu na dzień 31.12.2009 r. występuje różnica w kwocie 62,84 zł. Powyższa różnica wystąpiła na koncie 310-1, na którym prowadzona jest ewidencja tablic rejestracyjnych. Niezgodności pomiędzy wynikami inwentaryzacji, a stanem księgowym na dzień 31.12.2009 r. zostały skorygowane w księgach rachunkowych 2010 r.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Główny Księgowy Starostwa Powiatowego oraz Inspektor w Wydziale Finansowym.

Wniosek pokontrolny nr 6 – Rozliczanie w księgach rachunkowych tego roku obrotowego, na który przypadał termin inwentaryzacji, różnic występujących między stanem rzeczywistym, a stanem wykazanym w księgach rachunkowych, zgodnie z przepisem określonym w art. 27 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.).

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 7
- nieprawidłowe przeprowadzenie inwentaryzacji gruntów, według stanu na dzień 31.12.2009 r., poprzez niewykazanie różnic pomiędzy stanem rzeczywistym, a stanem wynikającym z urządzeń księgowych, czym naruszono art. 26 ust. 1 pkt 3 w związku z art. 27 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. W wartości gruntów będących w użytkowaniu wieczystym Powiatu Limanowskiego na dzień 31.12.2009 r. ujęto wartość odpowiadającą prawu użytkowania wieczystego działki 380/11, podczas gdy prawo to sprzedano aktem notarialnym z dnia 20.07.2009 r.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowością: Starosta Limanowski, Główny Księgowy Starostwa Powiatowego, Dyrektor Wydziału Geodezji, Gospodarki Gruntami i Katastru Geodeta Powiatowy oraz Główny Specjalista w Wydziale Finansowym.

Wniosek pokontrolny nr 7 – Przeprowadzanie inwentaryzacji składników majątkowych Powiatu Limanowskiego, zgodnie z przepisami art. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.), a w szczególności gruntów drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji wartości tych składników.

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 8
- wykazanie w kolumnie 10 sprawozdania zbiorczego Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych Powiatu Limanowskiego za okres od początku roku do dnia 31.12.2008 r. nieprawidłowej kwoty wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego. W powyższej kolumnie wykazano wydatki niewygasające w kwocie 1.090.383,00 zł, która wynikała z Uchwały Nr XXIV/221/08 Rady Powiatu z dnia 30.12.2008 r., natomiast pominięto środki funduszy pomocowych w kwocie 157.941,30 zł, niewykorzystane w 2008 r., które zgodnie z ówcześnie obowiązującym przepisem określonym w art. 191 ust. 1 a ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych, nie wygasły z upływem roku budżetowego.

Stan ten był niezgodny z przepisem określonym w § 9 ust. 1 ówcześnie obowiązującego rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej obligującym kierowników jednostek do sporządzania sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym. Obowiązek wykazania w kolumnie 10 powyższego sprawozdania wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego 2008 r. na podstawie art. 191 ust. 1 a, ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych wynikał także z wzoru sprawozdania wprowadzonego jako załącznik nr 16 do ww. rozporządzenia.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: podinspektor w Wydziale Finansowym sporządzający powyższe sprawozdanie oraz Wicestarosta i Główna Księgowa Starostwa Powiatowego, którzy sprawozdanie podpisali.

Wniosek pokontrolny nr 8 – Wykazywanie w sporządzanych sprawozdaniach Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych, kwoty wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego w prawidłowej wysokości, zgodnie z przepisem określonym w § 9 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103) oraz w § 8 ust. 2 pkt 6 załącznika nr 39 do ww. rozporządzenia.

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 9
- wykazanie w sprawozdaniu Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych Powiatu Limanowskiego na koniec 2008 r. (po korektach sporządzonych w dniach 07.04.2009 r. i 09.04.2009 r.) stanu środków pieniężnych na rachunku wydatków niewygasających w wysokości 1.248.324,30 zł, co było niezgodne z ewidencją księgową i potwierdzeniem salda rachunku bankowego, gdzie stan środków pieniężnych na rachunku wydatków niewygasających wynosił 1.090.383,00 zł, tj. był o 157.941,30 zł niższy.

Powyższy stan był niezgodny z przepisem określonym w § 9 ust. 1 i ust. 2 ówcześnie obowiązującego rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej oraz z instrukcją sporządzania sprawozdania Rb-ST zawartą w § 24 załącznika Nr 34 do ww. rozporządzenia.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: podinspektor w Wydziale Finansowym sporządzający powyższe sprawozdanie oraz Wicestarosta i Główna Księgowa, którzy sprawozdanie podpisali.

Wniosek pokontrolny nr 9 – Rzetelne i prawidłowe pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym sporządzanie sprawozdań Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych Powiatu Limanowskiego, tak aby kwoty w nich wykazane były zgodne z danymi wynikającymi z poprawnie prowadzonej ewidencji księgowej oraz ze stanem faktycznym wynikającym z potwierdzeń sald środków pieniężnych na rachunkach bankowych, stosownie do wymogów określonych w § 9 ust 1 i ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103) oraz w § 15 Instrukcji sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego, stanowiącej załącznik nr 39 do ww. rozporządzenia.

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 10
- sporządzenie sprawozdań budżetowych Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych Powiatu Limanowskiego za okres od początku roku do dnia 31.12.2008 r., do dnia 31.12.2009 r. oraz do dnia 30.09.2010 r. niezgodnie z zasadami wynikającymi z przepisów ówcześnie obowiązującego rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej, poprzez wykazywanie w sprawozdaniach danych niezgodnych z ewidencją księgową budżetu Powiatu, czym naruszono zapisy ujęte w § 9 ust. 1 i ust. 2 rozporządzenia oraz w § 3 ust. 4 pkt 3 załącznika nr 34 do ww. rozporządzenia (dla sprawozdań z 2008 r. i z 2009 r.) jak również w § 9 ust. 1 i ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej oraz w § 3 ust. 4 pkt 3 załącznika nr 34 ww. rozporządzenia (dla sprawozdania z 2010 r.). I tak:
· w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych Powiatu Limanowskiego wykazano dane z tytułu otrzymanych dotacji celowych w kwotach niezgodnych z wpływami na rachunek bankowy Powiatu oraz ewidencją księgową budżetu.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Wicestarosta Powiatu oraz Główny Księgowy, osoby podpisujące sprawozdania.
· w sprawozdaniach Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych Powiatu Limanowskiego za okres od początku roku do dnia 31.12.2009 r. oraz za okres od początku roku do dnia 30.09.2010 r. wykazano dane z tytułu otrzymanej subwencji oświatowej w kwotach niezgodnych z wpływami na rachunek bankowy Powiatu oraz ewidencją księgową budżetu.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: osoba sporządzająca sprawozdanie – Dyrektor Wydziału Finansowego (wcześniej Specjalista ds. Finansowych), a także osoby podpisujące ww. sprawozdanie, tj. Wicestarosta Powiatu oraz Główny Księgowy Starostwa Powiatowego.

Wniosek pokontrolny nr 10 – Wykazywanie w sprawozdaniach budżetowych sporządzanych przez Powiat Limanowski, kwot zgodnych z danymi wynikającymi z poprawnie prowadzonej ewidencji księgowej budżetu Powiatu, stosownie do wymogów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103), poprzez wykazywanie w sprawozdaniach Rb-27S danych w zakresie otrzymanej subwencji oświatowej oraz otrzymanych dotacji celowych w wysokościach, które wpłynęły na rachunek budżetu Powiatu w okresie sprawozdawczym.

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 11
- wykazywanie w jednostkowych sprawozdaniach Starostwa Powiatowego w Limanowej Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego, sporządzonych za okres od początku roku do dnia 31.12.2008 r. i do dnia 31.12.2009 r., w kolumnie 7 „Dochody potrącone przez jednostkę samorządu terytorialnego”, kwot dochodów podlegających odprowadzeniu do budżetu Powiatu (organu). Działaniem tym naruszono postanowienia § 6 ust. 1 pkt 6 załącznika nr 34 pn.: „Instrukcja sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego” do ówcześnie obowiązującego rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej, bowiem jednostki realizujące zadanie, podległe jednostce samorządu terytorialnego nie wypełniają kolumny 7 ww. sprawozdania.

Osobami odpowiedzialnymi za powstanie nieprawidłowości są: osoby podpisujące sprawozdania - Wicestarosta Powiatu i Główny Księgowy Starostwa Powiatowego.

Wniosek pokontrolny nr 11 – Poprawne sporządzanie sprawozdań jednostkowych Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego Starostwa Powiatowego, m.in. poprzez niewypełnianie kolumny 7 „Dochody potrącone przez jednostkę samorządu terytorialnego” w tym sprawozdaniu, stosownie do przepisów wskazanych w § 6 ust. 1 pkt 6 załącznika nr 39 pn. „Instrukcja sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego” do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103).

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 12
- nieterminowe regulowanie zobowiązań, co jest niezgodne z przepisem określonym w art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (do dnia 31.12.2009 r. w powyższym zakresie obowiązywał art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych). Powyższa nieprawidłowość wystąpiła w następujących przypadkach:
· część faktury VAT nr 04/12/08 z dnia 18.12.2008 r. w kwocie 638,40 zł (cała faktura opiewała na kwotę 2.938,40 zł) – termin płatności: w dniu 02.01.2009 r., data zapłaty: w dniu 05.01.2009 r.,
· 4 przypadki spłat rat kredytów po terminach płatności określonych w zawartych umowach. Dotyczyło to następujących umów kredytów:
- umowa nr 3/2005/IN/BOŚ Kr z dnia 25.05.2005 r. – termin płatności jednej z rat w kwocie 155.000,00 zł przypadał na dzień 15.12.2009 r., zapłaty dokonano w dniu 17.12.2009 r. Skutkiem powyższego była zapłata odsetek w kwocie 55,23 zł,
- umowa nr 610049/4/2002 z dnia 13.03.2002 r. – termin płatności jednej z rat w kwocie 832,00 zł przypadał na dzień 01.02.2010 r., zapłaty dokonano w dniu 03.02.2010 r. Skutkiem powyższego była zapłata odsetek w kwocie 0,46 zł,
- umowa nr 610049/5/2002 z dnia 13.03.2002 r. – termin płatności jednej z rat w kwocie 1.944,00 zł przypadał na dzień 01.02.2010 r., zapłaty dokonano w dniu 03.02.2010 r. Skutkiem powyższego była zapłata odsetek w kwocie 1,07 zł,
- umowa nr 610049/6/2002 z dnia 13.03.2002 r. – termin płatności jednej z rat w kwocie 1.495,00 zł przypadał na dzień 01.02.2010 r., zapłaty dokonano w dniu 03.02.2010 r. Skutkiem powyższego była zapłata odsetek w kwocie 0,82 zł.

Powyższe 4 przypadki nieterminowego uregulowania rat kredytów stanowiły naruszenie oprócz wyżej wskazanego przepisu ustawy o finansach publicznych również postanowień umów kredytowych, w których wyznaczono terminy płatności poszczególnych rat.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: inspektor w Wydziale Finansowym oraz Główny Księgowy Starostwa Powiatowego.

Wniosek pokontrolny nr 12 – Przestrzeganie przepisu określonego w art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z późn. zm.), w którym wskazano, że wydatki publiczne winny być dokonywane w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, m.in. poprzez respektowanie terminów spłat rat kredytów określonych w umowach zawartych z bankami ich udzielającymi.
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 13
- nieterminowe przekazanie w 2009 r. w czterech przypadkach dochodów budżetowych w łącznej kwocie 625,67 zł, związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego. Opóźnienia wynosiły 8 dni – kwota 264,91 zł, 2 dni – kwota 11,10 zł, 6 dni – kwota 292,90 zł oraz 19 dni – kwota 56,76 zł. Powyższym naruszono § 8 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 lipca 2006 r. w sprawie planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, przekazywania dotacji celowych i przekazywania pobranych dochodów związanych z realizacją tych zadań, w powiązaniu z ówcześnie obowiązującym przepisem określonym w art. 189 ust. 2 i ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Starosta Limanowski oraz Główna Księgowa.

Wniosek pokontrolny nr 13 – Przekazywanie dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w terminach wynikających z przepisów art. 255 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z późn. zm.).

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 14
- nieprawidłowe ujęcie w 2009 r. w jednym przypadku dotacji w paragrafie klasyfikacji budżetowej 6430 – „Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację inwestycji i zakupów inwestycyjnych własnych powiatu” w sytuacji, gdy dotacja ta została przekazana z budżetu Województwa Małopolskiego. Powyższym naruszono wskazania załącznika Nr 3 do ówcześnie obowiązującego rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych,

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Skarbnik Powiatu.
Wniosek pokontrolny nr 14 – Zaliczanie otrzymanych dotacji z samorządu województwa do właściwej klasyfikacji budżetowej, określonej przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207, z późn. zm.).

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 15
- niezlecenie przez Zarząd Powiatu sporządzenia nowych operatów lub aktualizacji operatów już sporządzonych dla działek 380/35, 380/36, 380/39, 380/40, celem ustalenia wpływu na wartość ww. działek zmiany uwarunkowań prawnych dotyczących ich położenia, wynikających z rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 15 grudnia 2008 r. w sprawie krakowskiej specjalnej strefy ekonomicznej (Dz. U. Nr 232, poz. 1552), na podstawie którego działki te zostały włączone do specjalnej strefy ekonomicznej Krakowski Park Technologiczny.

Powyższy stan był niezgodny z przepisem określonym w art. 156 ust. 3 w związku z art. 154 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Zarząd Powiatu.
Wniosek pokontrolny nr 15 - Sporządzanie nowych operatów lub aktualizacja operatów już sporządzonych w przypadku zmiany uwarunkowań prawnych lub istotnych zmian czynników, o których mowa w art. 154 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651, z późn. zm.), zgodnie z przepisem określonym w art. 156 ust. 3 w związku z art. 154 ust. 1 ww. ustawy.

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 16
- niepodjęcie przez Zarząd Powiatu uchwały w sprawie sporządzenia i podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości, przeznaczonej do sprzedaży działki nr 73/4 o pow. 0,0780 ha, objętej Kw nr 32248, położonej przy ul. Piłsudskiego 41 w Limanowej zabudowanej parterowym budynkiem usługowo-mieszkalnym o łącznej powierzchni użytkowej 164,4 m2 wraz z blaszanym garażem. Powyższym naruszono wskazania § 60 ust. 1 i ust. 2 Statutu Powiatu Limanowskiego wprowadzonego uchwałą Nr II/11/02 Rady Powiatu Limanowskiego z dnia 20.12.2002 r. (z późniejszymi zmianami), w powiązaniu z art. 35 ust. 1 i ust. 2 w związku z art. 4 pkt 9 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Zarząd Powiatu, Dyrektor Wydziału Geodezji, Gospodarki Gruntami i Katastru, Geodeta Powiatowy oraz młodszy inspektor w ww. Wydziale.

Wniosek pokontrolny nr 16 – Zgodnie z postanowieniami Statutu Powiatu podejmowanie przez Zarząd Powiatu, rozstrzygnięć w sprawie sporządzania i podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży, w celu wywiązania się z obowiązku wskazanego w art. 35 ust. 1 i ust. 2, w związku z art. 4 pkt 9 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651, z późn. zm.).

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 17
- niesporządzenie przez właściwy organ wykazu nieruchomości przeznaczonych do oddania w najem, co było niezgodne z przepisem określonym w art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami. Powyższa nieprawidłowość dotyczyła oddania w najem lokali nr 1 i nr 4 położonych w Limanowej przy ul. Fabrycznej 1 na podstawie umów zawartych w dniu 30.10.2008 r.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Zarząd Powiatu.
Wniosek pokontrolny nr 17 – Sporządzanie przez właściwy organ wykazu nieruchomości przeznaczonych do oddania w najem, zgodnie z przepisem określonym w art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651, z późn. zm.).

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 18
- brak w sporządzanych wykazach nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży części informacji wymaganych w art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami. Powyższa nieprawidłowość wystąpiła w następujących postępowaniach:
· przetarg pisemny nieograniczony na sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działki nr 380/14 o pow. 1,0195 ha wraz z udziałem w prawie użytkowania wieczystego działek stanowiących drogę wewnętrzną (1/12 w działce ewidencyjnej nr 380/23 i 1/3 w działce ewidencyjnej nr 380/16) położonych przy ul. Fabrycznej w Limanowej. W wykazie sporządzonym dla ww. sprzedaży brak informacji określonych w art. 35 ust. 2 pkt 1, pkt 2, pkt 6, pkt 7, pkt 9 i pkt 10 ww. ustawy, tj.:
- zasad aktualizacji opłat – dla działki nr 380/14 oraz udziałów w działkach nr 380/16 i nr 380/23,
- oznaczenia nieruchomości według księgi wieczystej, powierzchni nieruchomości, ceny nieruchomości, wysokości stawek procentowych opłat z tytułu użytkowania wieczystego, terminów wnoszenia opłat – dla udziałów w działkach nr 380/16 i nr 380/23.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Zarząd Powiatu, Starosta Limanowski oraz Dyrektor Wydziału Rozwoju Gospodarczego i Infrastruktury.
· przetarg pisemny ograniczony na sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek: nr 380/39 o pow. 0,5866 ha i nr 380/40 o pow. 0,3734 ha, ujętych w Kw. 41721, położonych przy ul. Fabrycznej w Limanowej - w wykazie brak danych dotyczących udziałów w prawie użytkowania wieczystego działki stanowiącej drogę wewnętrzną, która zgodnie z treścią wykazu miała być zbyta razem z działkami nr 380/39 i nr 380/40, tj. oznaczenia nieruchomości według księgi wieczystej i powierzchni nieruchomości co było niezgodne z art. 35 ust. 2 pkt 1 i pkt 2 ww. ustawy.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Zarząd Powiatu, Dyrektor Wydziału Geodezji, Gospodarki Gruntami i Katastru Geodeta Powiatowy oraz Specjalista w ww. Wydziale.

· przetarg pisemny ograniczony na sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działki nr 380/11 o pow. 0,0025 ha wraz z nabyciem udziału 7/32316 w prawie użytkowania wieczystego działki 380/23 stanowiącej drogę wewnętrzną oraz ustanowienie służebności przechodu i przejazdu w działce 380/19, Kw Nr 41721 – w wykazie nie zawarto wymaganych informacji odnoszących się do udziałów w prawie użytkowania wieczystego działki stanowiącej drogę wewnętrzną, które zgodnie z treścią wykazu miały być zbyte razem z działką 380/11 Nie wskazano więc: oznaczenia nieruchomości według księgi wieczystej, powierzchni nieruchomości, wysokości stawek procentowych opłat z tytułu użytkowania wieczystego, co było niezgodne z art. 35 ust. 2 pkt 1, pkt 2 i pkt 7 ww. ustawy

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Starosta Limanowski oraz Dyrektor Wydziału Geodezji, Gospodarki Gruntami i Katastru, Geodeta Powiatowy i Specjalista w ww. Wydziale.

· przetarg pisemny ograniczony na sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek nr 380/35 o pow. 1,11 ha i nr 380/36 o pow. 0,84 ha, ujętych w Kw. 41721, położonych przy ul. Fabrycznej w Limanowej - w wykazie brak danych dotyczących udziałów w prawie użytkowania wieczystego działki stanowiącej drogę wewnętrzną, która zgodnie z treścią wykazu miała być zbyta razem z działkami nr 380/35 i nr 380/36. Nie wskazano: oznaczenia nieruchomości według księgi wieczystej i powierzchni nieruchomości, co było niezgodne z art. 35 ust. 2 pkt 1 i 2 ww. ustawy,

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Zarząd Powiatu, Dyrektor Wydziału Geodezji, Gospodarki Gruntami i Katastru Geodeta Powiatowy oraz Specjalista w ww. Wydziale.

Wniosek pokontrolny nr 18 – Zamieszczanie w sporządzanych wykazach nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży, do oddania w użytkowanie wieczyste, użytkowanie, najem lub dzierżawę, informacji określonych w art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651, z późn. zm.).

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 19
- podanie zarówno w wykazie nieruchomości, jak i w ogłoszeniu o przetargu, informacji niezgodnej ze stanem rzeczywistym w zakresie opisu nieruchomości. Wskazano, iż przeznacza się do sprzedaży prawo użytkowania wieczystego działki niezabudowanej podczas gdy z dokumentacji wynika, iż była ona zabudowana stacją transformatorową. Powyższym naruszono wskazania art. 35 ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami oraz odnośnie ogłoszenia § 24 ust. 4 w powiązaniu z § 16 pkt 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Dotyczy, przetargu pisemnego ograniczonego na sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działki nr 380/11 o pow. 0,0025 ha położonej w Limanowej przy ul. Fabrycznej wraz z nabyciem udziału 7/32316 w prawie użytkowania wieczystego działki 380/23 stanowiącej drogę wewnętrzną oraz ustanowienie służebności przechodu i przejazdu w działce 380/19.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Zarząd Powiatu, Dyrektor Wydziału Geodezji, Gospodarki Gruntami i Katastru, Geodeta Powiatowy oraz Specjalista w ww. Wydziale.

Wniosek pokontrolny nr 19 – Zamieszczanie w wykazie nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży oraz w ogłoszeniu o przetargu na zbycie nieruchomości, informacji zgodnych ze stanem rzeczywistym, w zakresie opisu nieruchomości.

Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 20
- dopuszczenie do zagospodarowania nieruchomości, polegającego na wybudowaniu stacji transformatorowej na działce będącej w użytkowaniu wieczystym Powiatu Limanowskiego, przez podmiot który nie posiadał stosownego tytułu prawnego do dysponowania ww. nieruchomością. Powyższym naruszono wskazania art. 12 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami, w powiązaniu z art. 50 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym. Dotyczy, sprzedaży prawa użytkowania wieczystego działki nr 380/11 o pow. 0,0025 ha wraz z nabyciem udziału 7/32316 w prawie użytkowania wieczystego działki 380/23 stanowiącej drogę wewnętrzną oraz ustanowienie służebności przechodu i przejazdu w działce 380/19,

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Zarząd Powiatu.
Wniosek pokontrolny nr 20 – Przestrzeganie wskazań określonych w art. 50 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (tekst jednolity Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1592, z późn. zm.) w powiązaniu z art. 12 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651, z późn. zm.), poprzez gospodarowanie nieruchomościami ze szczególną starannością oraz w sposób zgodny z zasadami prawidłowej gospodarki.

Odeszli w ostatnich dniach… (AKTUALIZACJA) Prognoza pogody dla Limanowej na najbliższy tydzień (18 listopada - 27 listopada)